房租收入應如何確認

根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》(國稅函〔2010〕79號)第一條關于租金收入確認問題的規定,根據《實施條例》第十九條的規定,企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的租金收入,應按交易合同或協議規定的承租人應付租金的日期確認收入的實現.其中,如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根據《實施條例》第九條規定的收入與費用配比原則,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內,分期均勻計入相關年度收入.

此外,《通知》還規定,出租方如為在我國境內設有機構場所、且采取據實申報繳納企業所得的非居民企業,也按本條規定執行.

一次性收取房租如何確認收入

一客戶商業物業公司來電咨詢,他們根據合同約定,于2020年1月一次性收取了2020年至2021年的房租,并一次性全額開具了發票,請教下他們公司收取的租金收入如何進行所得稅處理?可以按月分攤收入嗎?

應全額確認收入,并依法計算繳納企業所得稅.

租金收入的納稅義務發生時間為合同約定的應付租金的日期,企業應將應收租金收入計入當期收入總額,并按規定計算繳納企業所得稅.與出租房產相關且在當期實際發生的稅金及附加、資產折舊等支出準予稅前扣除.

【稅法依據】

1、根據《企業所得稅法》第六條

企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入,為收入總額.包括:(一)銷售貨物收入;(二)提供勞務收入;(三)轉讓財產收入;(四)股息、紅利等權益性投資收益;(五)利息收入;(六)租金收入;?(七)特許權使用費收入;(八)接受捐贈收入;(九)其他收入.

2、根據《企業所得稅法實施條例》第九條

企業應納稅所得額的計算,以權責發生制為原則,屬于當期的收入和費用,不論款項是否收付,均作為當期的收入和費用;不屬于當期的收入和費用,即使款項已經在當期收付,均不作為當期的收入和費用.

3、根據《企業所得稅法實施條例》第十九條

企業所得稅法第六條第(六)項所稱租金收入,是指企業提供固定資產、包裝物或者其他有形資產的使用權取得的收入.租金收入,按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現.

房租收入應如何確認?房租收入不管是分期收入還是一次性收入都是可以按月分攤的,詳細的的政策規定,小編在本文中都做了詳細的整理,大家了解了嗎?是否還有疑問呢?如果有,請大家及時與本站老師聯系咨詢,感謝大家,再見.