有關匯算清繳會計分錄怎么做

1.按月或按季計算應預繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交企業所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應交所得稅額減去已預繳稅額,正數是應補稅額:

借:以前年度損益調整

貸:應交稅金--應交企業所得稅

4.繳納年度匯算清應繳稅款:

借:應交稅金--應交企業所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

6.年度匯算清繳,如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額:

借:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預繳所得稅:

借:所得稅

貸:應交稅金-應交企業所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

10.免稅企業也要做分錄:

借:所得稅

貸:應交稅金--應交所得稅

借:應交稅金--應交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

匯算清繳如何申報?

網上申報年報需按以下順序進行:網上報送財務報表,企業所得稅網上年度申報,網上報送關聯企業往來報告表清繳稅款.納稅人完成了企業所得稅匯算清繳網上申報后,請使用檔案袋報送紙質申報表,在檔案袋上注明包括納稅人名稱、稅務登記號、納稅人編碼、所屬社區等納稅人基本信息,并注明報送申報表名稱及所屬時間.

有關匯算清繳會計分錄怎么做?通過上文小編老師提及到的相關資料解讀,我們應該都非常清楚關于匯算清繳的會計分錄是怎么處理的,并且匯算清繳中發的納稅問題,還需要通過納稅調整來處理的.如果大家對此開具分錄還有其他的問題,建議你們可以來本網站上找會計老師進行免費咨詢學習.