跨年進項稅做成銷項稅分錄做反了如何處理？

答：進項和銷項是就增值稅一般納稅人而言的，對于小規(guī)模納稅人而已，區(qū)分進銷項是沒有意義的，小規(guī)模納稅人的賬上以銷項確認(rèn)收入，沒有進項一說。一般納稅人以本期認(rèn)證的增值稅進項專用為依據(jù)確定本期可抵扣進項稅。應(yīng)交增值稅=銷項稅額-進項稅額。那么，對于跨年進項稅做成銷項稅分錄做反了，該怎么辦呢？

1、對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

2、對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。

值得一提的是，對于進項發(fā)票的認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票開具后，需在180天內(nèi)到所屬地的縣級國稅主管機關(guān)進行進項認(rèn)證，并申請進項抵扣。

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