一般納稅人交增值稅怎么做賬

一般納稅人交增值稅的賬務(wù)處理涉及多個(gè)步驟,包括發(fā)票管理、記賬、核算、申報(bào)和繳稅.以下是詳細(xì)步驟:

發(fā)票管理.一般納稅人需要妥善保管所有的增值稅發(fā)票,包括銷(xiāo)售發(fā)票和購(gòu)買(mǎi)發(fā)票.銷(xiāo)售發(fā)票用來(lái)證明銷(xiāo)售行為和銷(xiāo)售金額,購(gòu)買(mǎi)發(fā)票則是用來(lái)證明購(gòu)買(mǎi)行為和購(gòu)買(mǎi)金額.

記賬.將所有的銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)行為記錄在賬上.銷(xiāo)售行為需要記錄在銷(xiāo)售日記賬上,購(gòu)買(mǎi)行為需要記錄在購(gòu)買(mǎi)日記賬上.同時(shí),還需要將銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)的增值稅分別記錄在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)和應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)賬戶中.

核算.定期(通常是每月)對(duì)銷(xiāo)售和購(gòu)買(mǎi)的增值稅進(jìn)行核算.核算的方法是:應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅)-待抵扣增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)=應(yīng)繳納的增值稅.如果銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,那么差額就是應(yīng)繳納的增值稅;如果銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅,那么差額就可以在下個(gè)稅期中抵扣.

申報(bào).按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定,定期(通常是每月)向稅務(wù)部門(mén)申報(bào)增值稅.申報(bào)的內(nèi)容包括銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和應(yīng)繳納的增值稅等.

繳稅.按照稅務(wù)部門(mén)的規(guī)定,定期(通常是每月)向稅務(wù)部門(mén)繳納增值稅.繳稅的金額就是在核算中計(jì)算出來(lái)的應(yīng)繳納的增值稅.

此外,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額的處理,企業(yè)在國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物,按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額,借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目;如果購(gòu)進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票,則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額;如果購(gòu)入貨物取得增值稅發(fā)票有誤,也不得作為扣稅憑證.

對(duì)于銷(xiāo)項(xiàng)稅額的處理,企業(yè)銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),按照實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入和按規(guī)定收取的增值稅額,借記"應(yīng)收賬款""應(yīng)收票據(jù)""銀行存款"等科目,按規(guī)定收取的增值稅額,貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入,貸記"產(chǎn)品銷(xiāo)售收入""商品銷(xiāo)售收入""其他業(yè)務(wù)收入"等科目.

在實(shí)際操作中,還需要注意增值稅的預(yù)繳、抵扣、退稅等規(guī)定,以及根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求進(jìn)行納稅申報(bào)和繳稅.

一般納稅人如何確定?

一般納稅人的認(rèn)定條件如下:

1、從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人(適用50%的標(biāo)準(zhǔn)),年應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元為一般納稅人.

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷(xiāo)售額80萬(wàn)元為一般納稅人.

3、應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元(不含稅銷(xiāo)售額).

以上詳細(xì)介紹了一般納稅人交增值稅怎么做賬,也介紹了一般納稅人如何確定.一般納稅人交增值稅的具體做賬方法應(yīng)如本文所講.一般納稅人確定的方法應(yīng)該是從事生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),或以其為主兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人應(yīng)稅銷(xiāo)售額50萬(wàn)元為一般納稅人等等.