企業(yè)計提的職工薪酬支付時的會計處理怎么做?

計提工資：

借：各種費用——工資

——社保(只公司負(fù)擔(dān)的)

——公積金(只公司負(fù)擔(dān)的)

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資)

——社保(公司負(fù)擔(dān))

——公積金(公司負(fù)擔(dān))

支付員工工資并計提個稅代扣保險和公積金：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)工資)

貸：銀行存款 (實發(fā)工資)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

其他應(yīng)付款-----社保(個人承擔(dān)部分)

其他應(yīng)付款-----公積金(個人承擔(dān)部分)

計提和支付社保的會計處理怎么做?

計提：(企業(yè)繳納部分)

借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用(看員工是什么部門的)

貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險

繳納：

借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險 (這是公司部分)

其他應(yīng)收款----代墊職工社會保險(這是個人部分)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

一般企業(yè)是當(dāng)月工資下月發(fā)，但是社保必須要當(dāng)月繳納，所有做帳的時候都先墊付，次月發(fā)工資的時候沖銷，所有才有：其他應(yīng)收款----代墊職工社會保險

根據(jù)企業(yè)情況不同，也可以先計提后繳納。

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