遞延所得稅資產期末可以為負數嗎?

答:一般情況下是可以的,所得稅費用是負數說明,企業發生了虧損.

遞延所得稅值為負數,意思是說稅已經交清了,并且是超出了稅收了,下次在交稅時可以直接用超出的這部分負數值抵去應交的部分.

遞延所得稅:具體細分為遞延所得稅資產和遞延所得稅負債.

根據相關規定:采用資產負債表法核算所得稅.即通過比較資產負債表上列示的資產、負債按照會計準則規定確定的賬面價值與按照稅法規定確定的計稅基礎,對于兩者之間的差異分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異,確認相關的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產.

遞延所得稅的會計處理怎么做?

答:借:遞延所得稅資產

貸:所得稅費用

借:所得稅費用

貸:遞延所得稅負債

通俗理解:另外,可以從所得的角度考慮,資產增加了,費用減少了,負債減少了,總凈資產理應增加.但是,稅法上不確認這種增加.如果這種增加是確實的,那么,就該為這種增加多交稅,就形成了遞延所得稅負債.

同理,資產減少了,費用增加了,負債增加了,總資產相應就減少.可稅法不確認這種減少.但確實是減少了,稅法暫時不確認,以后也要確認,這種減少,就會讓以后少交稅,就形成了遞延所得稅資產.

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