進項發(fā)票虛假補稅如何進行賬務處理？

答：稅收征管法第五十二條對于因第三方原因所致的不繳或少繳稅款的情況是否應加收滯納金沒有提及，有待其他法律法規(guī)予以明確。《國家稅務總局關于納稅人善意取得虛開增值稅專用發(fā)票已抵扣稅款加收滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕1240號）指出，納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票被依法追繳已抵扣稅款的，不屬于稅收征收管理法第三十二條所指的“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款”的情形，不適用該條有關“稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金”的規(guī)定。根據(jù)這一規(guī)定，納稅人善意取得虛開的發(fā)票雖應作進項轉出并補稅，但不需要繳納滯納金。

失控發(fā)票，已補稅，賬務處理：

進項稅轉出處理：

1、借：原材料/庫存商品

貸：應交稅金-應交增值稅（進項轉出）

交納稅金后處理：

2、借：應交稅金-應交增值稅（銷項）

借：營業(yè)外支出-滯納金

貸：銀行存款

該發(fā)票屬于廢票，不能轉成本：

3、借：營業(yè)外支出

貸：原材料/庫存商品

你把成本從銷售成本里轉回庫存，然后再轉營業(yè)外支出，不存在負數(shù)。

交納的稅金還是做應交稅金比較好，反正你準備核定征收了，以后再調整。直接做營業(yè)外支出不符合會計處理方法。

看完了會計學堂的上述文章，這下您應該清楚了：進項發(fā)票虛假補稅的賬務處理了。更多關于稅務方面的問題，歡迎您多加關注本網(wǎng)站的文章更新哦。