應(yīng)交稅費企業(yè)所得稅的計提分錄怎么處理?

答：按月或按季計提借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款：借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配-未分配利潤

應(yīng)交稅費負數(shù)調(diào)整分錄怎么做?

一般納稅人當月進項大于銷項時，資產(chǎn)負債表上顯示為負數(shù)。

建議查二級帳本的“應(yīng)繳稅費”或“應(yīng)交稅金”明細，要注意現(xiàn)行會計科目:“應(yīng)繳稅費”里包含資產(chǎn)負債表中“其他應(yīng)繳款 -- 教育費附加”的金額

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