已納稅的收入退回后怎么做賬？

開紅字發(fā)票,如果是一般納稅人要開紅字發(fā)票申請單,稅務(wù)審批后開紅字,也就是開完紅字發(fā)票,用紅字做原來的銷售憑證的負(fù)數(shù)憑證,下月也就少交了上月多交的稅賬就平了.

對于一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購買方應(yīng)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》,由購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》,銷貨方憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票.銷貨方在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具,紅字專用發(fā)票應(yīng)與《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一一對應(yīng).

已納稅的收入退回后怎么做賬？

借:應(yīng)收帳款(現(xiàn)金或銀行存款)  負(fù)數(shù)

貸:主營業(yè)務(wù)收入            負(fù)數(shù)

應(yīng)交稅費-增值稅(銷項稅)  負(fù)數(shù)

借;主營業(yè)務(wù)成本    負(fù)數(shù)

貸:庫存商品     負(fù)數(shù)

銷售退回,一般是允許抵減當(dāng)期銷項稅的;不允許抵減增值稅的情況,只有在購買方存在,對于銷售方是沒有影響的,只需要正常計算增值稅應(yīng)可以了.

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