營(yíng)改增后稅控盤全額抵扣如何申報(bào)處理呢？

2018-07-03 13:47 來源：網(wǎng)友分享
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營(yíng)改增之后無論是小規(guī)模還是一般納稅人，都可以將稅盤全額抵扣。對(duì)此，本篇文章將會(huì)從這兩種情況講述稅控盤全額抵扣申報(bào)的具體處理方法，不清楚的小伙伴，本篇文章的精彩內(nèi)容不要錯(cuò)過了哦，詳情如下。

營(yíng)改增后稅控盤全額抵扣如何申報(bào)處理呢？

答：對(duì)于稅控盤全額抵扣的申報(bào)處理，主要是以下兩種情況：

1、小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》第11欄“本期應(yīng)納稅額減征額”。當(dāng)本期減征額小于或等于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第10欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

對(duì)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，還應(yīng)填報(bào)《增值稅納稅人申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。

營(yíng)改增后稅控盤全額抵扣如何申報(bào)處理呢？

2、一般納稅人

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應(yīng)納稅額減征額”。

當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫；當(dāng)本期減征額大于第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和時(shí)，按本期第19欄與第21欄之和填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

營(yíng)改增后稅控盤全額抵扣的申報(bào)處理是什么樣的，看完了上述小編的整理分析后您應(yīng)該也清楚了。更多會(huì)計(jì)干貨，您也可以觀看會(huì)計(jì)學(xué)堂的免費(fèi)視頻哦。

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