預交的工程開票增值稅所如何入賬?

代 開發票時:

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

收到款項或者索取款項憑證時:

借:銀行存款/應收賬款

貸:主營業務收入

貸:應交稅費--應交增值稅

增值稅異地預繳稅后會當地開具發票,開票方還要繳稅嗎?

1.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的,應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+11%)×2%.

2.一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務,選擇適用簡易計稅方法計稅的,和小規模納稅人跨縣(市)提供建筑服務的,應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額,按照3%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%.

3.納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的,可結轉下次預繳稅款時繼續扣除.

4.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款,分別預繳.

5.納稅人預繳的稅款可以在當期增值稅應納稅額中抵減,抵減不完的,結轉下期繼續抵扣.以預繳稅款抵減應納稅額,應以完稅憑證作為合法有效憑證.

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