沖銷上一年度企業所得稅怎么做賬?

借:以前年度損益調整  紅字(多提金額)

貸:應交稅費-應交企業所得稅  紅字

轉入未分配利潤

借:利潤分配-未分配利潤 紅字

貸:以前年度損益調整  紅字

企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類: (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織.

企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得.

匯算清繳上一年度的企業所得稅怎么做賬?

匯算清繳后,補交上年的企業所得稅,不單單是企業所得,如果補交其他稅費,如城建稅、印花稅等也可以并入以前年度損益調整.

借 以前年度損益調整

貸 銀行存款

借 未分配利潤

貸 以前年度損益調整

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