收到負數購入發票的稅額怎么做分錄

一、負數發票即稅務管理系統中的紅字發票，因為發票開具錯誤、交易取消、銷售貨物退回等原因，需要更換正確發票或退回發票，但發票不符合退回作廢條件的，需要開具紅字發票，沖銷原藍字發票，重新開具正確發票。

二、 符合以下發票作廢條件的(需同時符合以下條件)，發票收回所有聯次后，在紙質發票上注明作廢，并在開票軟件中作廢發票電子數據。1、 收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;2、 銷售方未抄稅并且未記賬;3、購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”。

收到銷項負數發票的做賬

借：庫存商品(原材料等科目)(紅字)

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)　(紅字)

貸：應收賬款(或銀行存款/庫存現金)(紅字)

負數發票即紅字發票，只有發生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發票申請表再經國稅局批準方可開具負數發票。

收到負數購入發票的稅額怎么做分錄為會計學堂整理，我們學習確實有必要有側重點不是什么都一碗水端平，但是工作不同，就算是一個月只會出現一次，這也是工作的部分。