債券轉讓增值稅怎么交?

金融商品轉讓

金融商品主要指外匯、有價證券、非貨物期貨基金、信托、理財產品等各類資產管理產品、各種金融衍生品,其中,有價證券主要指股票、債券.

金融商品轉讓是指是指轉讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權的業務活動,其他金融商品轉讓包括基金、信托、理財產品等各類資產管理產品和各種金融衍生品的轉讓.

購入基金、信托、理財產品等各類資產管理產品持有至到期的,不屬于金融商品轉讓行為.

債券轉讓增值稅會計處理

金融商品轉讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額,企業應設置"應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅"科目核算其增值稅處理.

(一)企業為一般納稅人:

金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,按收益額/1.06*6%,計算出稅額,做如下會計分錄:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

月末金融商品轉讓產生收益,確認的"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"為銷項稅額,不是實際繳納稅款.建議將該金額轉到銷項稅額,即:

借:應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅

貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

再按規定做賬務處理.

如產生轉讓損失,按損失額/1.06*6%,計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益

年末,"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

(二)小規模納稅人:

金融商品實際轉讓月末,如產生轉讓收益,按收益額/1.03*3%,計算出稅額,做如下會計分錄:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

交納增值稅時:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:銀行存款

如產生轉讓損失,,按損失額/1.03*3%,計算可結轉下月抵扣稅額:

借:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

貸:投資收益

年末,"應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅"科目如有借方余額:

借:投資收益

貸:應交稅費--轉讓金融商品應交增值稅

債券轉讓增值稅怎么交?上文介紹了這個是屬于金融商品，繳納的稅費在應交稅費，轉讓金融商品應交增值稅里面核算，更多相關資訊，敬請關注會計學堂的更新！