小規(guī)模納稅人差額征收如何申報(bào)？

按照應(yīng)征差額扣除后不含稅銷售額的稅費(fèi)填寫，具體計(jì)算方法為

應(yīng)納稅額=差額扣除后不含稅銷售額×征收率，其中，差額扣除后不含稅銷售額=差額扣除后含稅銷售額÷（1+征收率），而差額扣除后本期含稅銷售額＝全部含稅收入－本期差額扣除金額。

1.選擇簡易計(jì)稅方法差額征稅

在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》中，將支付的分包款填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）扣除額計(jì)算”第10欄“本期發(fā)生額”。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的價(jià)稅合計(jì)填入“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）”。

在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》“應(yīng)稅行為（5%征收率）計(jì)稅銷售額計(jì)算”第16欄“不含稅銷售額”填入第4行“（二）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填報(bào)申報(bào)表第6行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

2.選擇簡易計(jì)稅方法

在《增值稅納稅申報(bào)表》中，將自開和代開的增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票開具的金額合計(jì)填入第1行“（一）應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將代開的增值稅專用發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

將自開和代開的增值稅普通發(fā)票開具的金額填入申報(bào)表第3行“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列。

旅游業(yè)營改增差額征稅的核算公式

由于試點(diǎn)納稅人提供旅游服務(wù)可以選擇差額征稅辦法在財(cái)稅〔2016〕36號文附件二中是以“有關(guān)政策（三）銷售額”規(guī)定的，并不屬于簡易征稅辦法，因此，對于一般納稅人選用此辦法的，除了銷售額中已抵減費(fèi)用外，仍然可以抵扣其它正常進(jìn)項(xiàng)稅額。

旅游業(yè)差額征稅的銷售額＝取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用

（一）一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期銷項(xiàng)稅額＝銷售額÷（1+6%）×適用稅率6%

（二）小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額÷（1+3%）×征收率3%

以上就是小編為大家介紹的小規(guī)模納稅人差額征收如何申報(bào)的相關(guān)內(nèi)容，相信你已經(jīng)掌握了這一知識點(diǎn)，以后不管是在實(shí)操做賬還是會計(jì)考試你都能輕松解決這類問題了，更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會計(jì)學(xué)堂，快來圍觀吧！