季度利潤是負數要計提企業所得嗎?

如果第1-2季度利潤總額是正數，第3季度是負數，1-9月份累計是正數，要計提企業所得稅，如果是負數不計提企業所得稅。

原則是：

應納稅所得額（實際利潤額）=利潤總額-不征稅收入-免稅收入-彌補虧損額

當應納稅所得額＞0，計提企業所得稅

當應納稅所得額＜0，不計提企業所得稅

計提企業所得稅的會計分錄

根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳.按月(季)預繳(a一般是分季度預繳),年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:

按月或按季計提

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

按季繳納所得稅

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借:以前年度損益調整

貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納稅款:

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款

補繳稅款損益調整

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調整

年度匯算清繳,應納所得稅額少于已預繳稅額

借:應交稅費-應交企業所得稅

貸:以前年度損益調

留抵損益調整

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

關于季度利潤是負數要計提企業所得嗎小編已經在上文給大家一一介紹了，感謝閱讀！請大家繼續關注我們會計學堂的相關資訊的更新，相信你們肯定能有所收獲。