月度計提所得稅多了季度會計處理

季度所得稅計提會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現，即多退少補的政策。

具體表現為：

企業設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。

所得稅季報在會計處理上要計提嗎?

所得稅是按季度預繳的，到年終費算清繳的，那么計提是每個季度計提

計提時：

借：所得稅

貸：應交稅金－應交所得稅

繳納時:

借:應交稅金-應交所得稅

貸:銀行存款(庫存現金)

月底結轉時:

借：本年利潤

貸：所得稅

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