生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的計算及賬務(wù)處理?

銀行收到外匯時:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貨物出口:

FOB : 借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

CIF : 借:應(yīng)收賬款-應(yīng)收外匯賬款

貸:銷售費用-保險費

-運費

-傭金

主營業(yè)務(wù)收入

征退稅差額:

借:產(chǎn)品銷售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

申報退稅時:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值說(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅款時

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作流程是怎樣的?

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)詳細操作流程如下:

1.下載出口退稅網(wǎng)程序和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng), 打開網(wǎng)站,輸入用戶名、密碼登錄;

2.進行退稅申報系統(tǒng)的系統(tǒng)設(shè)置;

3.錄入退稅申報數(shù)據(jù);

4.生成預(yù)申報數(shù)據(jù);

5.網(wǎng)上預(yù)申報和查看預(yù)審反饋;

6.讀入預(yù)審反饋,生成明細申報數(shù)據(jù);

7.錄入單證備案數(shù)據(jù).

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