因開票有誤專用發票尚未交付購買方如何處理?

(一)購買方取得專用發票已用于申報抵扣的,購買方可在增值稅發票管理新系統(以下簡稱"新系統")中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發票信息表》(以下簡稱《信息表》,詳見附件),在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字專用發票信息,應暫依《信息表》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出,待取得銷售方開具的紅字專用發票后,與《信息表》一并作為記賬憑證.購買方取得專用發票未用于申報抵扣、但發票聯或抵扣聯無法退回的,購買方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.銷售方開具專用發票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發票聯及抵扣聯退回的,銷售方可在新系統中填開并上傳《信息表》.銷售方填開《信息表》時應填寫相對應的藍字專用發票信息.

(二)主管稅務機關通過網絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統自動校驗通過后,生成帶有"紅字發票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統中.

(三)銷售方憑稅務機關系統校驗通過的《信息表》開具紅字專用發票,在新系統中以銷項負數開具.紅字專用發票應與《信息表》一一對應.

(四)納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質資料到稅務機關對《信息表》內容進行系統校驗.

增值稅的紅字和負數發票在什么情況用到,有什么區別?

紅字發票就是負數的發票,

企業申請辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》手續作如下規定:

(1)因開票有誤等原因銷貨方尚未將專用發票交付購買方的,或者因開票有誤購買方拒收專用發票的,可以由銷貨方向主管稅務機關申請出具《開具紅字增值稅專用發票通知單》.(提醒注意:發票未交付購買方的,必須在開具有誤發票的次月辦理;拒收專用發票的,在發票認證期限內辦理,并同時提供由購買方出具的寫明理由、錯誤具體項目以及正確內容的拒收證明(拒收證明必須加蓋購買方的公章)

(2)除開票有誤外的其他情形(主要包括:已認證抵扣的發票,因發票模糊不清無法認證的發票,納稅人識別號不符,增值稅專用發票代碼、號碼不符,退貨,折讓等等)全部必須由購買方到其主管稅務機關辦理《開具紅字增值稅專用發票通知單》的手續.

(3)開票有誤僅指:企業名稱、地址、帳號、貨物名稱等明顯開錯.(特別提醒注意:納稅人識別號開錯、增值稅專用發票代碼、號碼開錯不屬于開票有誤范圍)

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