外貿企業申報出口退稅的會計分錄

我國對出口貨物實行增值稅退（免）稅辦法。根據出口企業的不同，生產型企業適用增值稅“免抵退稅”政策，外貿企業適用增值稅免退稅政策。

1.外貿公司出口退稅（增值稅）核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷，一律記入出口庫存賬，內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬。

（1）購進出口貨物時，

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：銀行存款（應付賬款）

（2）貨物出口后，根據征稅率與退稅率的差率，計算征退稅差額及應收出口退稅額

借：主營業務成本（征退稅差額）

應收出口退稅

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉出）

—應交增值稅（出口退稅）

（3）收到出口退稅款，

借：銀行存款

貸：應收出口退稅

2.外貿公司出口退稅（消費稅）核算

外貿公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關出口后向主管退稅的稅務機關申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退稅款

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

免退稅辦法，即免征增值稅，相應的進項稅額予以退還。

1.適用范圍：

（1）外貿企業出口貨物、勞務

（2）外貿企業外購研發和設計服務出口

2.增值稅免退稅的計算

（1）外貿企業在國內直接采購貨物出口：

增值稅應退稅額=購進出口貨物增值稅專用發票注明的金額*出口貨物退稅率

（2）外貿企業出口委托加工修理修配貨物：

增值稅應退稅額=加工修理費用增值稅專用發票注明的金額*出口貨物退稅率

3.增值稅退稅率低于適用稅率的，相應計算出的差額部分稅款計入出口貨物勞務成本。

以上是關于外貿企業申報出口退稅的會計分錄。如果確定涉及出口服務的企業是外貿型企業，看出口業務是否屬于上面談到的幾種適用范圍。如果屬于上面談到的情況，可以用公式計算退稅，向稅局申請增值稅出口退稅了。如果還有想要咨詢的問題，歡迎到會計學堂官網，聯系我們的答疑老師。