所得稅匯算后要編制調整分錄嗎？

答：所得稅匯算后，是需要編制調整分錄的。《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十一條規定：“納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。企業由于出現應在當期扣除而未扣除的稅費，從而多繳了稅款，以后年度發現后應當準予追補確認退還，但根據權責發生制原則，不得改變稅費扣除的所屬年度，應追補至該項目發生年度計算扣除。

假如某稅務局在對某物資集團公司上年度財務進行檢查時，發現支付新辦公樓裝修費用600000元，全部計入當年“管理費用”已知該集團公司所得稅率為25%，稅務局決定責令該公司按會計制度規定，對辦公樓裝修費用改作遞延資產處理，分10年攤銷。限期調整賬務，同時計算補交少交的所得稅款，并處以10000元罰款。

根據稅務局的規定?該公司應作如下賬務處理：

1.按會計制度規定?裝修費用應記入“遞延資產”科目?分10年攤銷。

依此計算?該公司上年度多計費用540000元

（600000-600000/10=540000）?應予以調整：

借：遞延資產辦公樓裝修 540000

貨：以前年度損益調整 540000

2.由于多計管理費用從而使上年度少計利潤540000元?該公司上年度少交所得稅135000元（540000×25%=135000）予以調整：

借：以前年度損益調整 135000

貸：應交稅金-應交所得稅 135000

3.交納所得稅時：

借：應交稅金--應交所得稅 135000

貸：銀行存款 135000

4.交納罰款

借：營業外支出 10000

貸：銀行存款 10000

5.將“以前年度損益調整”余額轉入“未分配利潤”（540000-135000=405000）

借：以前年度損益調整 405000

貸：未分配利潤 405000

6.假定法定公積金提取比率為10%?公益金提取比率為5%.應調整上年度利潤分配

借：未分配利潤 60750

貨：盈余公積法定公積金 40500

盈余公積公益金 20250

對于所得稅匯算后是否需要編制調整分錄的相關回答會計學堂就為您提供到這里，相信您可以非?？隙ǖ膶ψ约赫f這是需要的。同時對于所得稅匯算后要編制調整的會計分錄，希望您能夠結合本文的案例，然后消化它！