其他應(yīng)付款社保在借方收不回來(lái)如何處理做分錄？

答：其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。

首先，其他應(yīng)付款的某個(gè)明細(xì)科目產(chǎn)生了借方余額，這個(gè)明細(xì)科目還是在其他應(yīng)付款里，不會(huì)變成其他應(yīng)收款科目里，是互不相干的。只是在資產(chǎn)負(fù)債表填報(bào)時(shí)才加進(jìn)去。

其他應(yīng)付款在借方，表示你多還款（對(duì)方欠你款，嚴(yán)格說(shuō)已經(jīng)成了其他應(yīng)收款），在貸方表示你欠對(duì)方款。

因此，對(duì)于其他應(yīng)付款社保在借方收不回來(lái)的情形，則可以這樣做分錄：

1、計(jì)提社保

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等——社保（公司負(fù)擔(dān)）

貸：應(yīng)付職工薪酬 ——社保（公司負(fù)擔(dān)）

2、支付員工工資并代繳代扣個(gè)稅和社保

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人負(fù)擔(dān)）

其他應(yīng)付款——住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)）

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