增值稅視同銷售怎么處理?

增值稅上的視同銷售,本質為增值稅"抵扣進項并產生銷項"的鏈條終止,比如將貨物用于非增值稅項目,用于個人消費或者職工福利等等,而會計上沒有做銷售處理;企業所得稅上的視同銷售:代表貨物的權屬發生轉移,而會計上沒有做收入處理.會計上的視同銷售:是指沒有產生收入但是視同產生收入了.

視同銷售的增值稅處理:

1、將自產的、委托加工的物資用于其他非應稅項目:

借:在建工程【不動產】

存貨跌價準備

貸:庫存商品【賬面余額】

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

-應交消費稅

2、將自產的、委托加工的物資用于集體福利或個人消費

借:應付職工薪酬

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本

存貨跌價準備

貸:庫存商品/原材料

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交消費稅【如果涉及消費稅】

3、將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于對外投資:

借:長期股權投資

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本

存貨跌價準備

貸:庫存商品/原材料

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交消費稅【如果涉及消費稅】

4、將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于分紅:

借:應付股利

貸:主營業務收入/其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

同時結轉成本:

借:主營業務成本/其他業務成本

存貨跌價準備

貸:庫存商品/原材料

借:營業稅金及附加

貸:應交稅費-應交消費稅【如果涉及消費稅】

(5)將自產的、委托加工的物資和購買的物資用于捐贈

借:營業外支出

存貨跌價準備

貸:庫存商品【賬面余額】

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

-應交消費稅【按計稅價計算的消費稅額】

視同銷售

增值稅暫行條例的視同銷售

1、將貨物交付他人代銷

2、銷售代銷貨物

3、非同一縣(市),將貨物從一個機構送他機構用于銷售

4、將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目

5、將自產、委托加工或購買貨物作為投資,提供給他單位或個體經營者

6、將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者

7、將自產或委托加工的貨物用于集體福利或個人消費

8、將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人.

判斷是視同銷售行為,還是進項稅額不得抵扣行為,要依據該行為是否具有增值的性質.如將外購的貨物用于在建工程、職工福利等,其未產生增值額,所以不需要計算繳納增值稅,屬于進項稅額不得抵扣行為;而將自產或委托加工收回的貨物用于在建工程、職工福利等,由于自產或委托加工收回的貨物經過加工過程已具備了增值的特性,所以應當視同銷售計算繳增值稅.

以上就是小編對于增值稅視同銷售的說明,希望對你有所幫助,要是對此還有不一樣的見解或是還有不清楚的地方也歡迎點擊小窗口跟我們的在線老師聯系,我們一定會給你滿意的作案.