行政事業(yè)單位財務(wù)記賬流程?

會計工作的基本流程,即會計人員在財務(wù)報告期間內(nèi),按照國家規(guī)定的會計制度,運用一定的會計方法,按照會計步驟對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行記錄、計算、匯總、報告,從編制會計憑證、登帳到形成財務(wù)報表的過程.

切記會計制度是根本,會計基礎(chǔ)工作規(guī)范是手段,財經(jīng)制度是準繩.

一、建帳

如果是新開辦的行政事業(yè)單位,首先我們要了解單位的行業(yè)、性質(zhì)和可能發(fā)生的會計業(yè)務(wù)情況,選擇對應(yīng)的會計制度,比如事業(yè)單位有高校、中小學、科學、醫(yī)院、基層醫(yī)療機構(gòu)、建設(shè)、測繪、社保、彩票等9個行業(yè)會計制度,還有17個行業(yè)財務(wù)制度,應(yīng)該對號入座,設(shè)置規(guī)范的會計科目.

一級科目采取對應(yīng)會計制度所發(fā)布的會計科目,支出類明細科目選擇《支出經(jīng)濟分類科目》設(shè)置,根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇,未來可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要進行增刪.

其他如往來二級明細科目做到言簡意賅,扼要清晰,具有識別度,便于理解和查閱.

二、業(yè)務(wù)事項分析

主要是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的分析和原始憑證審核.把握實質(zhì)重于形式原則,先要區(qū)分基本支出和項目支出,再區(qū)分資金來源,收支要對應(yīng)匹配,因為涉及到不同的結(jié)轉(zhuǎn)方法.支出類還要嚴格按照支出經(jīng)濟分類明細規(guī)范核算.

對于項目支出應(yīng)區(qū)分項目類別,匹配資金來源,嚴格執(zhí)行相關(guān)專項資金的管理規(guī)定,做到專款專用,專項核算.

原始憑證審核主要審核票據(jù)合法合規(guī)性、報銷范圍、報銷標準、審批流程完整、附件齊全等內(nèi)容.

主要掌握相關(guān)公用經(jīng)費的管理規(guī)定和財經(jīng)紀律,避免踩紅線,如差旅費、培訓(xùn)費、會議費、招待費、公務(wù)用車運行維護費、因公出國(境)費用、資產(chǎn)購置、勞務(wù)購買和基建工程等,以及政府采購、國庫集中支付、公務(wù)卡、非稅收入管理、預(yù)算管理、稅法等方面的約束和規(guī)定.

建議新手們分類收集相關(guān)制度規(guī)定,匯集成冊,溫故知新.

三、編制記帳憑證

即對發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)確認和計量,運用借貸記賬法編制會計分錄,填寫記帳憑證.期末對規(guī)定需要的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、稅費計提及需要收支結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余分配等業(yè)務(wù)編制憑證.

注意:檢查記賬憑證的會計分錄、摘要填寫、憑證編號、附件張數(shù)、金額、各崗位簽名等要素是否正確、齊全、規(guī)范、清楚.

四、登帳

會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿.每一項會計事項,一方面要記入有關(guān)的總帳,另一方面要記入該總帳所屬的明細帳.

明細帳分為訂本式、活頁式、三欄式、多欄式等.現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿.

根據(jù)記帳憑證分別登記有關(guān)的日記帳、總分類帳和明細分類帳,并結(jié)出發(fā)生額和余額.

五、編制科目匯總表

也稱之為試算平衡表,可分別制作發(fā)生額平衡表和余額平衡表,也可以將本期發(fā)生額和期末余額合并在一張表上進行試算平衡,檢查記賬是否有誤.

六、對帳和結(jié)帳

對帳是為確保帳簿記錄的正確、完整、真實,將

會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符.原則上對帳工作每年至少進行一次,而出納的貨幣資金帳至少每月一次.

結(jié)帳是在將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的方法對該期內(nèi)的帳簿記錄進行小結(jié),結(jié)算出本期發(fā)生額合計和余額,并將其余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新帳.

七、編制財務(wù)報告

編制財務(wù)報告,是對會計核算工作的全面總結(jié),也是及時提供合法、真實、準確、完整會計信息的重要環(huán)節(jié).

我們根據(jù)會計賬簿編制資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政補助收入支出表、附注(即財務(wù)情況分析)等,反映單位報告時點的財務(wù)狀況、預(yù)算收支執(zhí)行情況及運行情況等.

行政事業(yè)單位會計和基礎(chǔ)會計有什么差別?

1、行政事業(yè)單位會計和基礎(chǔ)會計的核算性質(zhì)不同.

行政事業(yè)單位會計屬于預(yù)算會計,而基礎(chǔ)會計屬于企業(yè)會計.

2、會計核算基礎(chǔ)不相同.

企業(yè)是權(quán)責發(fā)生制而行政事業(yè)單位會計是收付實現(xiàn)制.

3、會計要素構(gòu)成不相同.

行政事業(yè)單位是資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、收入以及支出.企業(yè)是資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收入、費用以及利潤 .

4、會計計算等式不相同.

行政事業(yè)單位是資產(chǎn)等于負債加凈資產(chǎn);企業(yè)是資產(chǎn)等于負債加所有者權(quán)益.

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