只有負(fù)數(shù)發(fā)票如何申報(bào)

負(fù)數(shù)發(fā)票是對(duì)往月發(fā)票的沖抵.報(bào)稅的的時(shí)候,在增值稅申報(bào)表上,導(dǎo)入申報(bào)數(shù)據(jù)的時(shí)候,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)把負(fù)數(shù)減去的.

如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí),首先在對(duì)應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0.

填寫增值稅申報(bào)表時(shí),直接把當(dāng)月正常收入減去紅字收入就行,如果負(fù)數(shù)發(fā)票大于當(dāng)月正常收入,則需用紅字收入減去正常收入,并以負(fù)數(shù)填寫.

財(cái)務(wù)人員退稅資料準(zhǔn)備齊全后,去稅務(wù)局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào)并辦理退稅,準(zhǔn)備更正后的申報(bào)表、相關(guān)發(fā)票、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章去國(guó)稅局辦稅大廳申請(qǐng)更正申報(bào).

申報(bào)完成后向辦稅大廳申請(qǐng)退稅,辦稅大廳經(jīng)辦人員會(huì)返回一張《退(抵)稅申請(qǐng)表,之后就是去稅政科調(diào)下更正后申報(bào)表,再去收入科申請(qǐng)退稅,需要準(zhǔn)備入營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等資料.

負(fù)數(shù)發(fā)票如何開具

情況1、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理,發(fā)票可以退回的

處理1:若發(fā)票未繳銷,不需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明"作廢"字樣,作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證,然后按實(shí)收款項(xiàng)補(bǔ)開發(fā)票.

處理2:若發(fā)票已繳銷,需開具紅字發(fā)票.可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián),在該發(fā)票聯(lián)注明"作廢"字樣.根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票,要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫,紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點(diǎn),作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

情況2、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理,發(fā)票無法退回的

已認(rèn)證通過的情況

1、寫一份申請(qǐng)報(bào)告,加蓋公章

2、防偽稅控內(nèi)開具"紅字發(fā)票申請(qǐng)單",打印兩份,并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi).

3、帶著申請(qǐng)單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評(píng)估科或稅管員處,出具調(diào)查稿.

4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來,寄給開票方,并做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出.

通過上文閱讀,只有負(fù)數(shù)發(fā)票如何申報(bào)大家應(yīng)該都明白了吧,在相關(guān)欄目,填上實(shí)際負(fù)數(shù)的金額即可,只有負(fù)數(shù)發(fā)票也是可以申報(bào)的,如果本文只有紅字發(fā)票,而沒有其他發(fā)票,那么就會(huì)是負(fù)數(shù).會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新中,有需要可以多多關(guān)注.