初裝費(fèi)遞延收入如何申報(bào)所得稅?

遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債增加額+遞延所得稅資產(chǎn)減少額

遞延所得稅收益=遞延所得稅負(fù)債減少額+遞延所得稅資產(chǎn)增加額

遞延所得稅 定義: 由在會(huì)計(jì)上已經(jīng)入賬但在稅務(wù)上尚未入帳的一項(xiàng)收入而引起的負(fù)債,這項(xiàng)負(fù)債記入資產(chǎn)負(fù)債.

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額,下同)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異.該差異在"納稅影響會(huì)計(jì)法"下核算確認(rèn),而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn).

遞延稅款是指由于稅法與會(huì)計(jì)制度在確認(rèn)收益、費(fèi)用或損失時(shí)的時(shí)間不同而產(chǎn)生的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(利潤(rùn)總額,下同)與應(yīng)稅所得之間的時(shí)間性差異.該差異在"納稅影響會(huì)計(jì)法"下核算確認(rèn),而在"應(yīng)付稅款法"下不予確認(rèn).

合理避稅的途徑是有很多種的,需要根據(jù)不同的情況做相應(yīng)的稅務(wù)籌劃,達(dá)到合理避稅的目的.

八場(chǎng)景節(jié)稅方案:工資個(gè)稅型、勞務(wù)收入型、O2O平臺(tái)型、投資收益型、利潤(rùn)分紅型、增值稅型、社會(huì)保險(xiǎn)型、采購(gòu)中心型

案例分析:13.12.23甲公司向乙公司銷售B產(chǎn)品100件,單位售價(jià)13,單位成本7,乙公司收到貨物4個(gè)月有質(zhì)量問(wèn)題可以退貨,甲公司無(wú)法估計(jì)退貨率.截至2013年財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出之前,未發(fā)生退貨,截至退貨期滿,退了20件,問(wèn)甲公司因銷售B產(chǎn)品于2013年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為多少?

答:會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入,但是稅法上要確認(rèn)收入,應(yīng)交所得稅增加,

借:所得稅費(fèi)用      0

遞延所得稅資產(chǎn)   ( 13-7)*25%=1.5

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅   1.5

退貨期滿

借所得稅費(fèi)用    1.5

貸:遞延所得稅資產(chǎn)  1.5

追問(wèn):所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額*稅率應(yīng)納稅所得額不是6嗎,那所得稅費(fèi)用不就應(yīng)該是6*稅率=1.5嗎,

還有為什么確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)而不是負(fù)債,

根據(jù)"資產(chǎn)賬面>計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債……"這個(gè)規(guī)則怎么確認(rèn)

追答:賬面價(jià)值是0,計(jì)稅基礎(chǔ)是6,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

所得稅費(fèi)用是用會(huì)計(jì)利潤(rùn)*稅率,

遞延所得稅的確認(rèn)我是這樣理解的,對(duì)于該事項(xiàng)是否會(huì)導(dǎo)致未來(lái)應(yīng)交所得稅的變化,導(dǎo)致增加的確認(rèn)為負(fù)債,導(dǎo)致減少的確認(rèn)為資產(chǎn),這個(gè)是相對(duì)月所得稅而言的

上述事項(xiàng)發(fā)生時(shí)會(huì)導(dǎo)致應(yīng)交所得稅減少.

初裝費(fèi)遞延收入如何申報(bào)所得稅?綜上所述,你對(duì)此是否有了一定的了解呢?如有其它疑問(wèn),別忘了會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)上可以進(jìn)行線上咨詢喲!