增值稅稅額計入企業(yè)所得稅收入嗎?

答:增值稅是價外稅,是銷售商品過程中單獨收取的部分,是不計入會計的利潤的,在核算時不影響會計利潤,因此增值稅不用加入收入中.但另說明增值稅是城建稅、教育費附加的計稅基礎(chǔ),在企業(yè)所得稅的匯算清繳中會間接影響企業(yè)所得稅的,在實際操作過程中增值稅的核算需要準(zhǔn)確,避免錯誤.

核定征收是對企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營取得的收入進行核定,不包括企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的偶然收入.企業(yè)取得正常生產(chǎn)經(jīng)營之外的收入,如土地轉(zhuǎn)讓收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等,在扣除取得收入對應(yīng)的成本費用后,應(yīng)并入企業(yè)按正常收入計算出的應(yīng)納稅所得額,一并計算繳納企業(yè)所得稅.在填報企業(yè)所得稅年度申報表時,對實行核定應(yīng)稅所得率征收辦法的,應(yīng)將扣除取得收入對應(yīng)的成本費用后計算出的應(yīng)納稅所得額,按照核定的應(yīng)稅所得率和應(yīng)納稅所得額計算公式換算出收入總額或成本費用支出額,填入申報表的相應(yīng)欄次;對實行定額征收辦法的,應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額,一并計算繳納企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅收入和增值稅的收入必須一致嗎?

一般情況下是一致的.但也有特殊情況.比如產(chǎn)生了非增值稅應(yīng)稅收入.

在營改增以前,主要的非增值稅應(yīng)稅項目就是營業(yè)稅應(yīng)稅項目,在營改增后非增值稅應(yīng)稅項目已經(jīng)非常少了,但還是有一些.比如說政府的財政補貼,不用交增值稅,增值稅申報時不用體現(xiàn)在收入里,但卻是企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入.當(dāng)然,政府補貼還有一部分是不征稅收入(如果滿足相關(guān)條件的話).

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