結余的進項稅怎么做賬

進項稅有結余留下個月抵扣,

一般納稅人"應交稅費--應交增值稅"明細賬設置

(一)在"借方"反映的明細賬

1、進項稅額

三級科目"進項稅額"核算的內容是企業購入貨物或接受勞務而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額.

對于企業購入貨物或接受應稅勞務支付的進項稅額,用藍色登記;退回所購貨物應沖銷的進項稅額,用紅字登記.

2、已交稅金

三級科目"已交稅金"核算企業當月上繳本月增值稅額.

3、減免稅款

三級科目"減免稅款"反映企業按規定減免的增值稅款.企業按規定直接減免的增值稅額借記本科目,貸記"營業外收入"科目.

4、出口抵減內銷產品應納稅額

三級科目"出口抵減內銷產品應納稅額"反映出口企業銷售出口貨物后,向稅務機關辦理免抵退稅申報,按規定計算的應免抵稅額,借記本科目,貸記"應交稅費--應交增值稅(出口退稅)"科目.

5、轉出未交增值稅

三級科目"轉出未交增值稅"核算企業月終轉出應繳未繳的增值稅.月末企業"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現貸方余額時,根據余額借記本科目,貸記"應交稅費--未交增值稅"科目.

(二)在"貸方"反映的明細賬

1、銷項稅額

三級科目"銷項稅額"記錄企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅額.企業銷售貨物或提供應稅勞務應收取銷項稅額,用藍字登記;退回銷售貨物應沖銷的銷項稅額,用紅字登記.

2、出口退稅

三級科目"出口退稅"記錄企業出口適用零稅率的貨物,向海關辦理報關出口手續后,憑出口報關單等有關憑證,向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款.出口貨物退回的增值稅額,用藍字登記;出口貨物辦理退稅后發生退貨或者退關而補繳已退的稅款,用紅字登記.

3、進項稅額轉出

三級科目"進項稅額轉出"記錄企業的購進貨物、在產品、產成品等發生非正常損失以及其他原因而不應從銷項稅額中抵扣,按規定轉出的進項稅額.按稅法規定,對出口貨物不得抵扣稅額的部分,應在借記"主營業務成本"科目的同時,貸記本科目.

4、轉出多交增值稅

三級科目"轉出多交增值稅"用來核算一般納稅人企業月終轉出多繳的增值稅.月末企業"應交稅費--應交增值稅"明細賬出現借方余額時,根據當前預繳稅款與余額比較,按照較小金額借記"應交稅費--未交增值稅"科目,貸記本科目.

增值稅進項稅加計抵扣賬務處理

進項加計扣除,其屬于應納稅額的抵減額,按政策規定需要分計提和抵減兩個環節,在《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》國家稅務總局公告2019年第15號附件申報表附表四中分別填列.

會計處理也需要分兩個環節處理,建議增設"應交稅金--應交增值稅--進項加計抵減額"及"應交稅金--應交增值稅--待抵減進項加計額"兩個明細科目用于10%進項加計扣除的核算,建議分錄如下.

1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

(1)發生當期依據可抵扣進項計提可加計抵減額

借:固定資產、原材料、費用等科目

應交稅金-應交增值稅-進項稅金

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

貸:銀行存款

(2)當期發生不可抵減進項稅額期末轉出進項

借:成本、費用科目

貸:應交稅金-應交增值稅-進項稅金轉出

應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

2、當期進項加計額抵減應納稅額時

借:應交稅金-應交增值稅-進項加計抵減額

貸:應交稅金-應交增值稅-待抵減進項加計額

3、優惠到期如還有進項加計額抵減額結余的

貸:應交稅金-應交增值稅-待遞減進項加計額

借:主營業務成本

結余的進項稅怎么做賬一文今天會計學堂小編就講到這里,進項稅額認證多少不重要,關鍵是你要開具多少銷售發票.增值稅是價外稅,它是鏈條的,這個月認證少了,你繳納增值稅,只是占用了企業的現金.