進項發票未抵扣如何做分錄

來源：會計學堂實務 2020/12/14 3962人查看

精選回答

進項發票未抵扣如何做分錄

進項發票未抵扣是指當月收到的發票當月不認證的話，實務中

1、就當發票沒到，如果涉及到成本出庫的話，就做暫估入庫再轉成本；

2、按正常入賬，只是不用應交稅費-應交增值稅-進項稅，用應交稅費-待抵扣稅金，認證后再轉回來。

要是指的是不可以抵扣，

1、如果之前是認證的已經入賬了的話，

借：應付職工薪酬-福利費、管理費用-招待費等原來的成本費用科目或是庫存商品、固定資產等資產科目；

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）。

2、如果之前是認證的沒有入賬的話，就當普票入賬：

借：應付職工薪酬-福利費，管理費用-招待費等原來的成本費用科目或是庫存商品、固定資產等資產科目，

貸：應付賬款、銀行存款等。

福利費記得再分配，

借：管理費用、銷售費用、制造費用-福利費，

貸：應付職工薪酬-福利費。

擴展知識：

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