葉子 追問

2018-06-13 11:10

那就是說收到發(fā)票未支付時(shí)只做：借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)，貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi) 
實(shí)際支付時(shí)再做：借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育，貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:12

對，是的，這樣處理是正確的

葉子 追問

2018-06-13 11:15

老師，我還想問問福利費(fèi)，我們也是不計(jì)提，收到員工交上來的發(fā)票時(shí)，借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，貸：其他應(yīng)付款-員工，這樣對嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:19

借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi) 
   貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣福利 
                                貨幣性福利

葉子 追問

2018-06-13 11:20

為什么是非貨幣性福利？我們是暫時(shí)沒有支付給員工，以后會(huì)給的

佟老師 解答

2018-06-13 11:21

非貨幣是可能給員工買的實(shí)物，貨幣就是給員工的現(xiàn)金

葉子 追問

2018-06-13 11:23

我們屬于員工先墊款，那票再報(bào)銷，只不過錢會(huì)晚點(diǎn)支付，這個(gè)賬怎么做？我們的職工教育經(jīng)費(fèi)和福利費(fèi)都是員工先墊款，收到發(fā)票做賬，過后再支付

佟老師 解答

2018-06-13 11:28

就是他給你發(fā)票在做就可以了，現(xiàn)在職工教育經(jīng)費(fèi)，福利費(fèi)都不需要計(jì)提。等來了發(fā)票，按照上述方法處理就可以了

葉子 追問

2018-06-13 11:36

借：借：管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)/福利費(fèi) 
       貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)/福利費(fèi) 
付員工款時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)/福利費(fèi) 
        貸：銀行存款

佟老師 解答

2018-06-13 11:38

是的，沒錯(cuò)就這樣處理

葉子 追問

2018-06-13 11:39

老師，我還想問問，一般哪些發(fā)票可以入職工教育經(jīng)費(fèi)，哪些可以入福利費(fèi)？

佟老師 解答

2018-06-13 11:41

 職工教育經(jīng)費(fèi)是指上崗和轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)、各類崗位適應(yīng)性培訓(xùn)、崗位培訓(xùn)、職業(yè)技術(shù)等級培訓(xùn)、高技能人才培訓(xùn)、專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育、特種作業(yè)人員培訓(xùn)、企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出、職工參加的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出、購置教學(xué)設(shè)備與設(shè)施、職工崗位自學(xué)成才獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用、職工教育培訓(xùn)管理費(fèi)用、有關(guān)職工教育的其他開支。 
  企業(yè)組織的職工外送培訓(xùn)的經(jīng)費(fèi)支出：很多企業(yè)認(rèn)為只有教育報(bào)班的費(fèi)用是屬于職工教育經(jīng)費(fèi)，但其實(shí)如異地的培訓(xùn)所涉及的來回交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等都可以被計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)。

葉子 追問

2018-06-13 11:43

好的，老師，如果所得稅匯算清繳前，這部分款沒有支付，是不是要調(diào)增？

佟老師 解答

2018-06-13 11:51

是的，肯定要調(diào)整增加的。

葉子 追問

2018-06-13 11:52

這個(gè)是有票的，不是計(jì)提的，也要調(diào)增嗎？

佟老師 解答

2018-06-13 11:56

只要沒有支付在匯算清繳前全部要調(diào)整增加處理

葉子 追問

2018-06-13 12:01

好的，謝謝老師！