樸老師 解答

2026-04-12 15:19

1. 2025年10月（正確做法）
 暫估入庫：
借：庫存商品 1905.87
貸：應付賬款-暫估 1905.87
? 銀行付款：
借：預付賬款-供應商 1905.87
貸：銀行存款 1905.87
?結轉成本（銷售時）：
借：主營業務成本 1905.87
貸：庫存商品 1905.87
2. 2026年1月（收到發票）
 沖銷暫估（紅字）：
借：庫存商品 -1905.87
貸：應付賬款-暫估 -1905.87
?按發票入賬（確認進項）：
借：庫存商品 1887.00
借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）18.87
貸：預付賬款-供應商 1905.87
3. 去年錯誤分錄的調整（26年1月補做）
借：預付賬款-供應商 1905.87
貸：庫存商品 1905.87
（還原往來，再按上述暫估/發票分錄補做）

樸老師 解答

2026-04-12 15:19

1. 去年10月銷售可以結算成本：貨物已入庫（暫估視同入庫），可按實際金額結轉成本。
2. 發票不能貼回去年10月賬本：發票作為26年1月沖暫估、抵進項的憑證附件，歸屬于26年賬務。
3. 去年分錄錯誤：未取得發票時，不能直接借庫存商品貸銀行存款，需做暫估入庫+付款分錄。

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 15:43

問題一:我這是小規模公司的，上面的抵進項稅的分錄不寫用是吧。問題二:我去年十月份寫錯的那個會計分錄是不是要紅沖掉？紅沖的會計分錄怎么寫？

樸老師 解答

2026-04-12 15:45

1.對的
2.直接原分錄負數紅沖然后再做藍字分錄

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 15:46

我畫紅線部分，是您幫我寫的沖銷去年十月份的錯誤會計分錄的沖銷分錄嗎？我去年的會計分錄貸方寫的是銀行存款。

樸老師 解答

2026-04-12 16:06

對的，你今年不收款了，所以用應收賬款就行

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 16:38

對于去年的錯誤會計分錄，沖銷時不是應該這么寫嗎？借庫存商品:-1905.87 貸:銀行存款:-1905.87，為什么要寫成借庫存商品:-1905.87 貸:應付賬款:-1905.87 ？

樸老師 解答

2026-04-12 16:39

你銀行存款沒有變化呀，你這樣做了銀行存款明細和你的銀行里的流水對不上了

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 16:50

可以這樣寫嗎？1月沖銷時借庫存商品:-1905.87 貸:銀行存款:-1905.87 。然后再補上正確的會計分錄。  （摘要:估計十月入庫分錄）  暫估入庫： 借：庫存商品 1905.87 貸：應付賬款-暫估 1905.87? 銀行付款： 借：預付賬款-供應商 1905.87 貸：銀行存款 1905.87?結轉成本（銷售時）： 借：主營業務成本 1905.87 貸：庫存商品 1905.87 

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 16:51

或者是這樣可以嗎

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 16:51

或者是這樣寫可以嗎

樸老師 解答

2026-04-12 17:08

紅沖分錄不要涉及銀行存款，你的銀行賬號沒有這個變化

炙熱的毛衣 追問

2026-04-12 18:06

個體工商戶，沒有開通工資薪金申報這一項，但是經營所得納稅申報時每個月扣除5千元的工資，還用給他做工資條嗎

樸老師 解答

2026-04-12 18:11

同學你好
這個不給經營者做工資哦，有員工可以給員工做