樸老師 解答

2026-04-19 21:29

假設重復入賬時你做的是：
借：庫存商品
借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款—乙公司
結轉成本時：
借：主營業務成本
貸：庫存商品
現在全額沖回（2026年做賬）
1. 沖回重復入庫
借：應付賬款—乙公司（紅字）
借：庫存商品（紅字）
貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉出）
2. 沖回重復結轉的成本
借：以前年度損益調整（紅字）
貸：庫存商品（紅字）
二、更正2023年往來串戶（甲/乙掛錯）
2023本該：
借：庫存商品
借：進項稅
貸：應付賬款—乙
你做成：
貸：應付賬款—甲
做往來重分類
借：應付賬款—甲公司
貸：應付賬款—乙公司
三、結轉以前年度損益調整
借：以前年度損益調整
貸：利潤分配—未分配利潤
稅務處理
1. 進項多抵部分：做進項稅額轉出，在2026年對應所屬期申報表填列
2. 多轉成本：屬于2024年多扣成本，在2025年度匯算清繳時直接調增應納稅所得額
3. 往來只調賬，不影響稅

倔強的花草 追問

2026-04-19 22:53

謝謝老師，這次很詳細，我確認下，由于沖紅庫存負數，所以先借：庫存商品，貸：未分配利潤，然后沖紅2024年重復的分錄，借：應付賬款，貸：進項稅額轉出，貸：庫存商品，沖回重復結轉的成本，借：未分配利潤紅字，貸：庫存商品紅字，然后更正2023年分錄，借：應付賬款甲，貸：應付賬款乙，在2026年5月報稅時做進項稅額轉出，2025年匯算清繳調增利潤，是這樣吧，我還有問題，這樣庫存借方有余額怎么處理

樸老師 解答

2026-04-19 22:54

這個不是你的庫存余額嗎

倔強的花草 追問

2026-04-19 23:13

但好像這個庫存也是重復入賬多出來的，不實際

樸老師 解答

2026-04-20 06:11

這個你得確認未開票收入然后結轉成本

倔強的花草 追問

2026-04-20 08:41

意思是這個沒法在更正哪步時調平，這樣好像不太符合實際，做錯了就得多花進項稅來抵扣

樸老師 解答

2026-04-20 08:46

對的

這個沒法直接調平

倔強的花草 追問

2026-04-20 09:39

老師，第一個分錄借：庫存商品，貸：未分配利潤了，不是等于先沖回成本嗎？為什么后面還要做沖紅重復入帳的成本呢

樸老師 解答

2026-04-20 09:42

那個是借方紅字紅沖的

倔強的花草 追問

2026-04-20 11:02

明白了，這個沖紅重復的成本，是用主營業務成本還是未分配利潤呢

樸老師 解答

2026-04-20 11:06

跨年涉及損益就用未分配利潤