西瓜很甜 追問

2026-05-14 19:56

太好了。樸老師，這個問題另一方式，正好咨詢過您。。。。。。。。公司為一般納稅人，有兩張2025年的發票，要調整到2025年12月賬期。但是去年12月公司，交了企業所得稅。如果現在采用入賬到12月的方式，企業所得稅那張憑證，怎么處理？初步計算，匯算清繳后，公司還需要補少量稅額。大約下周繳款，然后還要再補一筆交稅憑證。上面這種做法，怎么進行會計調整，特別涉及了企業所得稅費用金額變化。。。。。。。。。。如果調到去年，賬目與財報一樣，怎么調整？

樸老師 解答

2026-05-14 20:07

1、2張2025年發票不能直接入2026年，用以前年度損益調整補記2025年費用，保證賬面=2025年財報。
2、補記費用后，2025年利潤變少、原多交了企稅，直接沖減應交稅費-應交企業所得稅，不走今年損益。
3、匯算還要補的那點稅：正常走以前年度損益調整計提，下周繳稅做銀行付款憑證，同樣結轉進未分配利潤。
4、不用改去年12月已做的舊所得稅憑證，只做現在的跨年調整分錄+匯算補稅分錄就行。

西瓜很甜 追問

2026-05-14 20:10

如果調整到12月，會計上，稅款那個地方，怎么處理？按照新的金額，計提企業所得稅費用嗎？

樸老師 解答

2026-05-14 20:11

你是什么企業會計準則

西瓜很甜 追問

2026-05-14 20:19

老師，小企業會計準則

樸老師 解答

2026-05-14 20:31

借利潤分配未分配利潤貸應交稅費企業所得稅