小滿糖豆兒 追問

2026-05-21 15:02

對的老師

東老師 解答

2026-05-21 15:06

一、增值稅（一般納稅人）
 
公式：
應交增值稅 = 銷項稅額 ? 進項稅額 
 
1. 不含稅價拆分（13%稅率）
 
- 進價含稅 31：
不含稅進價 = 31 ÷ 1.13 ≈ 27.43
進項稅額 = 31 ? 27.43 ≈ 3.57 
?
- 售價含稅 40：
不含稅售價 = 40 ÷ 1.13 ≈ 35.40
銷項稅額 = 40 ? 35.40 ≈ 4.60 
 
2. 應交增值稅
 
應交增值稅 = 4.60 ? 3.57 = 1.03 元/件
 
 
 
二、企業(yè)所得稅（小型微利企業(yè)）
 
按現(xiàn)行政策（到2027年底）：
小型微利企業(yè)：應納稅所得額 × 25% × 20% = 實際稅負 5% 
 
1. 單件毛利（會計利潤）
 
不含稅售價 35.40 ? 不含稅進價 27.43 = 7.97 元
 
（簡化：不考慮費用，直接按毛利算應納稅所得額）
 
2. 單件所得稅
 
所得稅 = 7.97 × 5% ≈ 0.40 元/件
 
 
 
三、單件合計稅負（增值稅+所得稅）
 
- 增值稅：≈ 1.03 元
?
- 所得稅：≈ 0.40 元
?
- 合計：≈ 1.43 元/件

小滿糖豆兒 追問

2026-05-21 15:10

謝謝老師，您辛苦了

東老師 解答

2026-05-21 15:10

沒事，幫忙給個五星好評，多謝多謝