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老師你好，我們公司賣衛浴的，今天稅務打電話，說庫存商品，預收賬款，應付賬款，從年初到3月底的變化，具體沒有問清楚，老師你說稅務局找主要干啥
解麗娟
于2026-06-04 22:29 發布 ??66次瀏覽
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劉艷紅老師
職稱： 中級會計師
2026-06-04 22:32
老師，我2026年補交了2025年印花稅，執行的是小企業 問
?同學您好，很高興為您解答，請稍等 答
老師，這個現有庫存公式最后減發出商品成本已銷售 問
這兩項是為了避免庫存重復扣減： - 發出商品成本（已銷售未開票）：貨已發、票未開，先從庫存里減掉。 %2B 沖銷發出商品已在本月開票-成本：之前減掉的這批貨，本月開票結轉成本了，把之前的扣減沖回來，避免再減一次 “銷售出庫成本” 時重復扣減。 答
新建廠房購買的土地使用權怎么入賬 問
老師正在計算中，請同學耐心等待哦 答
老師，被稅務稽查補報收入，需要從2020年開始更正增 問
極簡分三塊回答 一、申報更正順序（2020 起逐年改） 增值稅：從 2020 年所屬期逐月 / 逐季度更正，補未開票收入、增加銷項；配套更正附加稅費申報表 企業所得稅：按 2020→2021→2022… 逐年更正年度匯算表 必須同步改的附表： 所得稅：A105000 納稅調整表、A106000 彌補虧損明細表、收入成本明細表 財務報表：對應年度資產負債表、利潤表（稅務系統財報一并更正） 邏輯：每年補記收入同時填對應庫存成本，調減當年應納稅所得額；調增收入減匹配成本后，虧損可按規定彌補以前盈利年度，有正數所得才補繳企業所得稅（總局 2010 年 20 號公告）國家稅務總局 二、賬面有庫存未結轉，虧損抵稅規則 稽查調增的收入，對應的庫存成本可同步在對應稽查年度稅前扣除； 補收入 - 補成本后當年仍虧損，可向后結轉彌補 5 年，不用交當年企業所得稅；僅彌補完歷年虧損還有正數所得才補企業所得稅。 資料留存：入庫單、采購發票、庫存臺賬、出庫單、銷售單據、成本計算表，給稅局證明成本真實匹配。 三、全套賬務分錄（執行企業會計準則） 1. 補記以前年度未入賬收入 借：應收賬款 / 銀行存款 貸：以前年度損益調整（主營業務收入） 貸：應交稅費 — 增值稅檢查調整 2. 同步補結轉對應庫存成本 借：以前年度損益調整（主營業務成本） 貸：庫存商品 3. 補提附加稅費（城建、教育附加、地方教育附加） 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 — 城建稅 貸：應交稅費 — 教育費附加 貸：應交稅費 — 地方教育附加 4. 算出當年盈利需補繳企業所得稅 借：以前年度損益調整 貸：應交稅費 — 應交企業所得稅 5. 繳納增值稅、附加、企業所得稅 借：應交稅費 — 增值稅檢查調整 借：應交稅費 — 城建稅 / 教育附加 / 地方教育附加 借：應交稅費 — 應交企業所得稅 貸：銀行存款 6. 滯納金、罰款（不得稅前扣除） 借：營業外支出 — 稅收滯納金 / 罰款 貸：銀行存款 7. 結轉以前年度損益調整余額至未分配利潤 借：利潤分配 — 未分配利潤 盈余公積（計提過盈余公積才做） 貸：以前年度損益調整 申報：從 2020 年起逐期更正增值稅、附加稅，逐年改匯算；同步更正財報、彌補虧損表、納稅調整表。 成本抵稅：補收入可同步扣除對應庫存成本，扣完虧損能正常彌補，無利潤不用補企業所得稅，備好出入庫、采購發票備查。 答
老師，端午節超市購買了米和油給員工，這個員工需要 問
您好，如果是每人發一桶油、一袋米，人人有份的形式發放，能算清楚誰拿了多少 → 并入當月工資扣個稅 答
知識產權認證證書
粵公網安備 44030502000945號
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解麗娟 追問
2026-06-04 22:34
劉艷紅老師 解答
2026-06-04 22:35
解麗娟 追問
2026-06-04 22:36
劉艷紅老師 解答
2026-06-04 22:36