我公司是分公司，獨(dú)立核算自負(fù)盈虧，分公司的季度所得稅怎么申報(bào)？每次都要等總部下發(fā)一張分配表來進(jìn)行申報(bào)。我現(xiàn)在面臨企業(yè)所得稅匯算清繳工作，沒有接觸過分公司的匯算清繳。我的疑問：2018年利潤(rùn)表年報(bào)調(diào)整后的企業(yè)所得稅款是143233.11元，19年匯算清繳根據(jù)總部發(fā)的分配表計(jì)算得出的所得稅是1639.5元。18年第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅43358.87元。老師，按照正常的思路，18年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是143233.11元，已經(jīng)預(yù)繳43358.87元，還應(yīng)補(bǔ)交99874.24元。可是，為啥19年匯算清繳只交了1639.5元？這樣的邏輯我始終沒明白，年底所得稅計(jì)提是143233.11元，這樣繳納從賬面看一直有剩余的。請(qǐng)老師幫忙解答

答： 這個(gè)要按照總公司給你們分配的比例來申報(bào)的

老師好！我正在申報(bào)2021年度的企業(yè)所得稅匯算清繳，疑問如下：我司于2021年1月更正申報(bào)了2018年的企業(yè)所得稅匯算清繳年報(bào)，補(bǔ)繳2018年度的企業(yè)所得稅32002.52元，滯納金9568.75元（原因是：18年的成本票中有50萬(wàn)元為虛開發(fā)票，稅局要求更正2018年度的企業(yè)所得稅申報(bào)表）；我現(xiàn)在申報(bào)2021年度的匯算清繳時(shí)未填列這兩筆金額（補(bǔ)繳2018年度的企業(yè)所得稅32002.52元，滯納金9568.75元），請(qǐng)問我的2021年度匯算清繳申報(bào)表是否正確

答： 您好，不正確，需要體現(xiàn)營(yíng)業(yè)外支出9568.75，同時(shí)納稅調(diào)增

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師好，2021年匯算清繳完公司凈利潤(rùn)是-18萬(wàn)，2022年第一季度有盈利，在不考慮21年虧損的情況應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是5600元，現(xiàn)在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)報(bào)表自動(dòng)低掉了去年18萬(wàn)的虧損，這樣交1000多的企業(yè)所得稅就可以了，這樣我財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算的所得稅和實(shí)際申報(bào)時(shí)計(jì)算的所得稅不一樣，這個(gè)咋處理呢？

答： 您可以考慮將21年的虧損抵充22年的所得稅，但有一定的限制，比如最多可抵充本年度的所得額的50%。您也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)未交稅額，分期繳納，最多可結(jié)轉(zhuǎn)五年。