老師，您好。有2個問題請教一下： 1.企業(yè)所得稅匯算繳后，1季度盈利了預(yù)繳所得后，3季度或4季度虧損了。請問還可以用前5年的虧損抵減所得稅嗎？交過的所得稅，是申請退稅還是交了就交了？請問應(yīng)如何操作，會計(jì)分錄應(yīng)如何寫，謝謝老師 2.企業(yè)所得稅匯算繳后，全年雖然一直盈利，但每季度預(yù)繳和次年匯算清繳，都可以用前5年的虧損抵減所得稅嗎？還是季度預(yù)繳先交了，次年匯算清繳時再抵減企業(yè)所得稅？會計(jì)分錄應(yīng)如何寫，謝謝老師

答： 第一個第一季度盈利了，用五年的虧損抵扣，然后后面三四季度是虧損就不需要再抵扣了 匯算退稅，其他的時間不能退 第二個季度預(yù)繳和會算清剿都可以用五年的虧損，抵扣都可以彌補(bǔ)虧損 抵扣之后沒有盈利，不需要交稅，也不用做賬務(wù)處理了

去年企業(yè)有盈利交了8萬的企業(yè)所得稅，但是實(shí)際是虧損的，發(fā)票忘記開進(jìn)來了，今年可以發(fā)票開過來了可以申請退稅嗎

答： 您好，如果是去年的費(fèi)用提前計(jì)提出來了，而且發(fā)票是在5月30日之前開進(jìn)來的，是不用繳納的。像您說的這種情況不能。

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

老師，我們是24年新成立的公司，24年是虧損，25年月季第1季度預(yù)計(jì)是盈利的，這個情況第一季度需要先預(yù)交企業(yè)所得稅對吧，等到26年初做25年匯算清繳的時候先彌補(bǔ)24年度虧損后如果還有盈利那就再交稅，如果還是虧損那就申請退稅，是這個流程吧。之前沒有全面接觸過。怕錯了

答： 沒有做匯算清繳的話，對的是的，不允許彌補(bǔ)虧損。做了匯算清繳才能彌補(bǔ)虧損。