請問，前期收到政府補助專項資金1，未走遞延收入科目，直接走的專項應付款。現在所得稅匯算清繳時進行了所得稅匯算，現在賬面需要怎樣調整呀

答： 你好，這可以參考如下：甲企業于2011年6月收到政府撥付的扶持企業發展的專項資金100萬元，用于扶持甲企業的生產經營發展及補償各項費用支出。企業當月購進一臺不需安裝設備，價值60萬元（不含稅價，使用壽命5年，采用直線法計提折舊，假定無殘值），同年10月，支付相關費用15萬元。2012年8月，支付相關費用25萬元。 政府補助的會計處理 《企業會計準則第十六號——政府補助》規定，政府補助分為與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助。與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益，并在相關資產使用壽命內平均分配，計入當期損益。與收益相關的政府補助，應當分別下列情況處理：（一）用于補償企業以后期間的相關費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關費用的期間，計入當期損益。（二）用于補償企業已發生的相關費用或損失的，直接計入當期損益。 2011年 1.6月收到政府補助100萬元 借：銀行存款 100 　貸：遞延收益 100。 2.6月購進設備 借：固定資產 60 　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　10.2 　貸：銀行存款 70.2。 3.10月，支付相關費用15萬元 借：管理費用 15 　貸：銀行存款 15 借：遞延收益 　　　　　　　　15 　貸：營業外收入——政府補助 15。 4.計提7月~12月折舊 借：管理費用——折舊6（60÷5×6÷12） 　貸：累計折舊 6 借：遞延收益 6 　 貸：營業外收入——政府補助 6。 2012年 1.8月，支付相關費用25萬元 借：管理費用 25 　貸：銀行存款 25 借：遞延收益 25 　貸：營業外收入——政府補助 25。 2.計提1月~12月折舊 借：管理費用——折舊 12 　貸：累計折舊 12 借：遞延收益 12 　貸：營業外收入——政府補助 12。 至于調整，可以采取追溯調整發進行。

在21.12月做了一筆暫估，借：工程施工-分包款22萬，貸：應付賬款-暫估 22萬，那現在22.01這張暫估的分包款到票了，我應該怎么調整21.12月的賬呢，還沒有所得稅匯算清繳

答： 關鍵是金額一致不呢？

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

公司21.12月向法人借了100萬，截止22年5月未還給法人，掛的其他應付款-法人，所得稅匯算清繳時要處理嗎

答： 同學，你好，不需要處理的