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送心意

玲老師

職稱： 會計師

2021-08-12 16:01

你好
根據《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點 的通知》(財稅〔2016〕36號)規定,小規模納稅人銷售其自建的不動產,應以 取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人 應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進 行納稅申報.

《納稅人轉讓不動產增值稅征收管理暫行辦法》規定,小規模納稅人轉讓其 自建的不動產,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算 應納稅額.向不動產所在地主管地稅機關預繳稅款,向機構所在地主管國稅機關 申報納稅.

Ailsa 追問

2021-08-12 16:09

老師是一般納稅人

玲老師 解答

2021-08-12 16:21

款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.
2.一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.
3.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產,應適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額,按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.
4.一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動產,應適用一般計稅方法,以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額.納稅人應以取得的全部價款和價外費用,按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后,向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報.

Ailsa 追問

2021-08-12 17:52

老師我問的是開票稅率呢

玲老師 解答

2021-08-12 18:01

符合上面規定的可以簡易計稅是  5

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實繳的稅費/營業收入=稅負率
2026-01-30 12:02:51
借：銀行存款11300 貸：主營業務收入10000 ? 應交稅費-增值稅-銷項1300
2023-03-30 09:37:26
你好，先看一下題目，請稍等
2023-10-08 20:31:02
你好，稅務登記的時候直接認定一般納稅人
2022-01-05 15:59:44
附表也在免稅銷售貨物里面，你看一下你有增值稅貨物的稅種認定嗎？
2023-04-09 11:42:24
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