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我收入40w，然后捐贈出去40w，直接捐贈出去，這里涉及所得稅是不是40+40調(diào)整 按照80納所得稅？
默默的玉米
于2022-03-25 12:18 發(fā)布 ??950次瀏覽
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郭老師
職稱： 初級會計師
2022-03-25 12:18
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我收入40w，然后捐贈出去40w，直接捐贈出去，這里涉及所得稅是不是40+40調(diào)整 按照80納所得稅？
答： 不屬于公益性捐贈的是的 按80萬
所得稅匯算清繳，有投資收益，但不涉及納稅調(diào)整，還用填寫投資收益納稅調(diào)整明細表嗎？
答： 號不用填寫的，正常交稅就行
一名會計如何讓領導給你主動加薪？
答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何
企業(yè)所得稅的調(diào)整涉及的福利費的調(diào)整又涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整，如何調(diào)整比較好。比如我司租的一個宿舍，給員工住，計提使用權(quán)折舊時，計入管理費用-福利費，此分錄又涉及到使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整，如何調(diào)整？
答： 同學你好 1.福利費的調(diào)整：對于職工福利費，稅法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過實際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準予扣除。超過部分需要作納稅調(diào)整處理。當公司租賃宿舍給員工住時，如果這部分租金被計入“管理費用-福利費”，那么需要確保這部分支出不超過工資薪金總額的14%。如果超過了，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時需要進行納稅調(diào)整。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的調(diào)整：使用權(quán)資產(chǎn)折舊會計處理通常是將折舊費用計入“管理費用”科目。對于租賃的宿舍，如果其折舊費用被計入“管理費用-福利費”，那么這部分折舊費用同樣需要受到福利費支出比例的限制。在確認使用權(quán)資產(chǎn)時，應將使用權(quán)資產(chǎn)的價值計入資產(chǎn)負債表，并同時確認相應的租賃負債。在后續(xù)計量中，需要按照一定的方法（如直線法）對使用權(quán)資產(chǎn)進行折舊計提。如果宿舍的租金是每月支付一次，會計分錄應該為：借“管理費用（銷售費用、制造費用等科目）-房租”，貸“庫存現(xiàn)金/銀行存款”。如果是一次性支付一年租金，則應該將其借入“預付賬款-房租”科目中，并貸入“庫存現(xiàn)金/銀行存款”科目中。對于一年及以上租期或者跨公歷年度的租金，規(guī)范的企業(yè)通常會選擇按月進行攤銷，而非全部計入當期費用。 3.綜合調(diào)整：在進行企業(yè)所得稅匯算清繳時，需要綜合考慮福利費支出和使用權(quán)資產(chǎn)折舊的影響。如果福利費支出超過了稅法規(guī)定的比例，或者使用權(quán)資產(chǎn)的折舊計提不符合會計準則和稅法規(guī)定，那么都需要進行相應的納稅調(diào)整。
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