甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產(chǎn)，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預計凈殘值與會計規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金200萬元。（3）當年度發(fā)生研究開發(fā)支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)。稅法規(guī)定，企業(yè)費用化的研發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)規(guī)定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業(yè)2021年遞延所得稅、應(yīng)交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。

答： 企業(yè)2021年遞延所得稅=（600*2/10-600/10%2B30）*25%=22.5 應(yīng)交所得稅=（1200%2B600*2/10-600/10%2B30%2B200-200*175%%2B100）*25%=310 所得稅費用=310-22.5=287.5 借所得稅費用287.5 遞延所得稅資產(chǎn)22.5 貸應(yīng)交所得稅310

如圖所示3小問正確答案借 遞延所得稅資產(chǎn)2.5 貸 所得稅費用 2.5題述：企業(yè)當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除我的理解是當期不允許扣除，也就是當期要交企業(yè)所得稅， 那不就是 借 所得稅費用 貸遞延所得稅負債 嗎？

答： 你好 企業(yè)當期計提的存貨跌價準備當期不允許扣除。這個沒錯。 借 遞延所得稅資產(chǎn)2.5 ?貸 所得稅費用--遞延所得稅費用 2.5 這筆分錄，也沒錯，不過所得稅費用有兩個明細科目，一個所得稅費用--當期所得稅，另一個是所得稅費用--遞延所得稅費用。這個與遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的就是?所得稅費用--遞延所得稅費用。 稅法不允許抵扣，所以應(yīng)交所得稅要加上2.5 借?所得稅費用--當期所得稅? 2.5 ? 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 2.5 這個就是當期要交稅。因為要腳給稅務(wù)局的費用都是當期所得稅。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

借：遞延所得稅資產(chǎn)-減值準備 200借：所得稅費用-遞延所得稅費用 -200 如何理解

答： 計提的減值準備不可以稅前扣除 所以確認為遞延所得稅資產(chǎn) 待以后實際發(fā)生的時候再扣除