你好，老師我想問下我們公司從今年1月份到現在收了我們甲方款2150萬元，目前已經開票出去是5951400元，未開票金額15548600，預收賬款有點大，這個季度如果還沒有開票出去，那我10月份申報企業所得稅的時候是不是要把這個預售的部分作為無票收入申報呀，那如果我這個季度把預收的部分7774300作為本季度無票收入申報，那下個季度開了這部分票的話我應該怎么申報企業所得稅呀？

答： 預收賬款如果符合條件必須確認收入，如果你暫時不開票，你要申報未開票收入，申報了未開票收入當期就要做分錄計入主營業務收入，后期在開票的時候，只要在增值稅申報表未開票收入欄次申報負數就可以了！下個季度按照利潤表申報啊，你這部分未開票收入你已經通過分錄計入主營業務收入明細賬了啊！

建筑業，企業所得稅繳納（收入核算）未開票，未收款的按完工百分比核算繳納企業所得稅。如果開票金額大于完工百分比金額，是按完工百分比核算金額繳納企業所得稅，還是開票金額呢？

答： 你好，你們企業平時都是根據什么來確認收入的完工百分比嗎？

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

預收賬款我企業已經按毛利率上繳企業所得稅，相對應的開發產品在結轉營業收入時，按實際毛利率計算企業所得稅時，是否把原預收賬款按毛利率預繳的企業所得稅抵頂回來。

答： 同學你好 是的可以抵的