珍 追問

2023-01-12 15:21

委托方A公司 委托 授托B公司代銷商品100件，單件成本0.8萬元，單件協(xié)議價(jià)1萬元，增值稅率13%，按不含稅售價(jià)的10%給A提成。B將商品以不含稅單價(jià)1萬元標(biāo)準(zhǔn)給C公司。請問以下分錄對嗎？

1.委托方A公司分錄：
（1）發(fā)出商品
借：發(fā)出商品/委托代銷商品80萬（成本價(jià)）
貸：庫存商品80萬

（2）收到清單（收到代銷清單，給受托方開具發(fā)票時(shí)）
借：應(yīng)收賬款——B公司113萬
貸：主營業(yè)務(wù)收入100萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）13萬

（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本80萬
貸：發(fā)出商品/委托代銷商品80萬

（4）結(jié)轉(zhuǎn)或支付手續(xù)費(fèi) （收到受托方傭金發(fā)票時(shí)：）
借：銷售費(fèi)用10萬
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）0.6萬
貸：應(yīng)收賬款——B公司10.6萬

（5）收到貨款凈額
借：銀行存款102.4萬
貸：應(yīng)收賬款——B公司（扣除手續(xù)費(fèi)部分）102.4萬

叮叮當(dāng)當(dāng)老師 解答

2023-01-12 15:25

同學(xué)你好，是正確的

珍 追問

2023-01-12 15:29

麻煩老師寫一下受托方的分錄

珍 追問

2023-01-12 15:49

老師，請問受托方分錄對嗎？但，如果受托方是小規(guī)模，具體分錄是什么，這個(gè)我不會(huì)，老師能否寫一下給我？
(1)收到代銷商品時(shí):
借:受托代銷商品（按售價(jià)）100萬
貸: 受代銷商品款 100萬

(2)實(shí)際銷售商品給C公司時(shí):
借:銀行存款 （受托方只是代收）113
貸:應(yīng)付賬款——A公司 100
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13

（3）收到發(fā)票（收到委托方開具的增值稅專用發(fā)票時(shí)：）
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13
貸:應(yīng)付賬款——A公司  13
借:受托代銷商品款 100
貸:受托代銷商品 100

(4)支付貨款并結(jié)算代銷手續(xù)費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)付賬款——A公司 113   
貸:主營業(yè)務(wù)收入——手續(xù)費(fèi)(或其他業(yè)務(wù)收入)10
應(yīng)交稅費(fèi)—銷項(xiàng)（收到A公司的手續(xù)費(fèi)，按6%交稅）  10*6%=0.6
銀行存款  113-10-0.6=102.4

珍 追問

2023-01-12 16:05

就是委托方是一般納稅人，受托方是小規(guī)模，請問受托方小規(guī)模的分錄

珍 追問

2023-01-12 16:33

老師，可以回復(fù)一下嗎？