湖南隆鑫機器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，其他相關資料如下：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊。假設稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2)隆鑫公司向有關聯關系的企業捐贈現金400萬元，按照稅法規定，向有關聯關系的企業捐贈不允許稅前扣除。(3)違反環保規定應支付罰款200

答： 湖南隆鑫機器制造有限公司2019年度利潤總額2400萬元，應納稅所得額為（2400-1200-400-200）=800萬元，稅率為25%，所以應納稅額為200萬元。2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊，所得稅應納額要減去金額按照稅法規定的年限折算而來的所得稅減免額。由于隆鑫公司向有關聯關系的企業捐贈現金400萬元，按照稅法規定，不允許稅前扣除，所以應納稅額要減去這部分金額。違反環保規定應支付罰款200，此處罰款200也是屬于應付，應納稅額要減去這部分金額，最終公司應納稅額為800-400-200 = 200萬元。

A公司20x7年度利潤表中利潤總額為3000元,該公司適用的所得稅稅率為25%遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額與所得稅核算有關的情況如下:(1)20x7年1月開始計提折舊的一項固定資產成本為1500萬元,使用年限為10年,凈殘值為0,會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊。稅收處理按直線法計提折舊,假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同(2)向關聯企業捐贈現金500萬元。假定按照稅法規定,企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除(3)當期取得作為交易性金融資產核算的股票投資成本為800萬元,20×7年12月31日的公允價值為1200萬元,稅法規定,以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額。(4)違反環保法規定應支付款250萬元(5)期末對持有的存貨計提了75萬元的存貨跌價準備要求:計算20x7年應交所得稅、遞延所得稅、所得稅費用。

答： 您好，計算過程如下 本期應交所得稅（3000+150+500-400+250+75）*0.25=893.75 遞延所得稅資產=（150+75）*0.25=56.25 遞延所得稅負債=400*0.25=100 所得稅費用=893.75+100-56.25=937.5

一名會計如何讓領導給你主動加薪？

答： 都說財務會計越老越吃香，實際上是這樣嗎？其實不管年齡工齡如何

"華夏公司2020年度利潤總額為2400萬元，該企業適用的所得稅稅率為25%。2017年發生的有關交易和事項中，會計處理與稅收處理存在的差別有：(1)2020年1月1日開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為零，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2）向關聯企業提供現金捐贈400萬元。(3）當年度發生研究開發支出1000萬元，較上年度增長20%。其中600萬元資本化計入無形資產成本

答： 會計處理上，捐贈現金400萬元會收入減少，而稅收處理可以享受抵稅支出；研發支出1000萬元，會計處理500萬元可以計入本年度研發費用，而稅收處理則將1000萬元全部計入有形資產，引入納稅人的費用貸款方式統一計入下一年的研發費用。