(知識點:進項轉(zhuǎn)出)某生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進一批飲料,取得專用發(fā)票上注明的價款40000元,貨款已支付,另支付運輸企業(yè)運輸費1000元,取得專用發(fā)票月末將其中5%作為福利發(fā)給職工,則當月可以抵扣的進項稅額為

答： 因此，當月抵扣的進項稅額為40000元乘以0.05的福利費，即為2000元，減去1000元的運輸費，則抵扣的進項稅額為1000元。

某商業(yè)企業(yè)月初購進一批飲料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款80000元,稅款0400元,貨款已支付;另支付運輸企業(yè)運費1000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅款90元。月末將其中的5%作為福利發(fā)放給職工。要求計算當月可以抵扣的進項稅額。可抵扣的進項稅=(10400+90)×95%=9965.5 (元)會計分錄怎么寫

答： 借原材料81000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅10490 貸銀行存款91490

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

(1)購進生產(chǎn)用甲材料—批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200 000元，支付運輸費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費10 000元；(2)購進生產(chǎn)用乙材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款為150 000元，支付運輸費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費8 000元；(3)直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，用于生產(chǎn)13%稅率的貨物，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準的收購憑證上注明價款為100 000元，支付運輸費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費5 000元；(4)銷售商品—批，貨已發(fā)出，開出的增值稅專用發(fā)票注明價款為400 000元，支付運輸費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運輸費20 000元；(5)將上月外購乙材料移送本企業(yè)裝修職工食堂，賬面成本70 000元。若月初留抵稅額10 000元，則該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅為（ ）元。

答： 當月可以抵扣進項稅額 200000*0.13+10000*0.09+150000*0.13+8000*0.09+100000*0.10+5000*0.09+20000*0.09-70000*0.13=50270 當月銷項稅是400000*13%=52000 應(yīng)交增值稅52000-10000-50270=-8270