某企業(yè)庫存購入的用于簡單加工后銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質(zhì)，【解析】轉(zhuǎn)出的進項稅額＝100÷（1－9%）×9%＝9.89（萬元）。購入免稅的農(nóng)產(chǎn)品不是沒法抵扣進項嗎？為什么要轉(zhuǎn)出

樸老師

職稱：會計師

2023-08-30 17:43

因為可以計算抵扣
之前是計入進項稅了
所以現(xiàn)在轉(zhuǎn)出

笨笨的夕陽追問

2023-08-30 17:49

如果購入的是肉蛋菜這種全環(huán)節(jié)免稅初級農(nóng)產(chǎn)品，是不是就不涉及上面的進項轉(zhuǎn)出的計算？

樸老師解答

2023-08-30 17:50

你們銷售是免稅的那就不用轉(zhuǎn)出

笨笨的夕陽追問

2023-08-30 17:53

有點沒懂，為啥購入的時候是免稅的還能計算抵扣進項

笨笨的夕陽追問

2023-08-30 17:57

納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證
這不是不能抵扣么？還是我理解不對？

笨笨的夕陽追問

2023-08-30 17:59

上面一條如果是取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，一般納稅人購入免稅的初級農(nóng)產(chǎn)品就能計算抵扣了是嗎？

樸老師解答

2023-08-30 18:08

對的，你賣出去有銷項就可以抵扣進項

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