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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2024-01-15 20:53

一、會計分錄


開具專票的會計分錄:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
開具普票的會計分錄:
借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
二、稅費處理


增值稅:小規(guī)模納稅人適用3%的征收率,而一般納稅人則根據(jù)不同的行業(yè)和業(yè)務(wù)類型適用不同的稅率。
城建稅及附加:小規(guī)模納稅人的城建稅及附加以實際繳納的增值稅為稅基,而一般納稅人則以當(dāng)期銷項稅額減去進(jìn)項稅額后的實際稅負(fù)為基礎(chǔ)計算。
企業(yè)所得稅:小規(guī)模納稅人和一般納稅人在企業(yè)所得稅的處理上基本相同,都是以應(yīng)納稅所得額為基礎(chǔ)計算所得稅。

無?? 追問

2024-01-15 21:02

就是小規(guī)模是   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅     而一般納稅人是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額,,,區(qū)別在小規(guī)模納稅人沒有銷項稅額

王超老師 解答

2024-01-15 21:04

是的,你這樣理解是可以的

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相關(guān)問題討論
你好同學(xué),一般納稅人是沒辦法改成小規(guī)模的。
2022-02-16 15:35:09
合條件的可以轉(zhuǎn)回 只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定登記的一般納稅人,可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。《增值稅暫行條例》第十三條規(guī)定的是,年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人登記;沒超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,如果會計核算健全,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料,也可以辦理一般納稅人登記?!对鲋刀悤盒袟l例實施細(xì)則》第二十八條規(guī)定的是,工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。兩個條款聯(lián)系起來理解,也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標(biāo)準(zhǔn)登記的一般納稅人。 包括強制登記和自愿登記的一般納稅人,都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。從另一個角度來理解,此次允許轉(zhuǎn)登記的,不包括按照500萬元的標(biāo)準(zhǔn)登記為一般納稅人的營改增企業(yè)。
2018-11-17 10:38:16
你好,使用的是一般納稅人自己的稅率。
2022-06-16 10:44:36
你好;? ? ?個體戶是 有一般納稅人也可以是小規(guī)模的;? ??
2022-02-17 18:58:44
你好,連續(xù)12個月不含稅銷售額達(dá)到500萬就是強制成為一般納稅人。
2024-04-26 15:11:52
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