老師好，一般納稅人企業(yè)，2月進項票已經(jīng)抵扣了，做了賬，3月份退貨開了負數(shù)，請問3月份如何賬務(wù)處理，謝謝

易老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2024-03-31 16:24

同學(xué)您好，對于一般納稅人企業(yè)，2月已抵扣的進項票在3月發(fā)生退貨并開具負數(shù)發(fā)票時，3月應(yīng)做如下賬務(wù)處理：首先沖銷原進貨分錄，借：應(yīng)付賬款（紅字），貸：庫存商品（紅字），應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）（藍字）。然后根據(jù)退貨的負數(shù)發(fā)票，重新記賬處理退貨款項。

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按你現(xiàn)在的操作：農(nóng)民工和你的勞務(wù)公司簽勞動合同、受你管理，按工資薪金申報個稅，你作為扣繳義務(wù)人申報。若是包工頭 / 個體形式承接勞務(wù)、按項目結(jié)算，由對方按經(jīng)營所得申報個稅。掛靠公司不申報，你開了票就必須履行扣繳義務(wù)，不能漏報。答
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直接改出納余額 = 會計余額，再補平流水即可打開【出納管理】→【銀行賬戶】把出納賬戶余額，手動改成和會計科目余額一模一樣核對：銀行對賬單、會計賬、出納賬三方一致差異部分：補做銀行流水憑證，或刪除多余出納記錄，做到賬賬相符答
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