木木 追問

2024-05-07 08:21

鄒老師，不涉及企業所得稅嗎？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:21

你好，自然人股東之間轉讓股權，是不涉及企業所得稅的。
企業所得稅，是針對企業經營過程實現的利潤的稅款

木木 追問

2024-05-07 08:24

若是溢價轉讓：
個稅：未分配利潤*股權轉讓比例*20%+（轉讓的金額-初始投資的金額）*20%
平價、折價轉讓：
個稅：未分配利潤*股權轉讓比例乘*20%
印花稅都是按轉讓金額乘以萬分之2.5。鄒老師，是這樣的嗎？。

鄒老師 解答

2024-05-07 08:29

你好
印花稅，都是按轉讓金額的萬分之5
溢價轉讓，個人所得稅=（股權轉讓價款—初始投資成本）*20%

平價和折價轉讓，不涉及個人所得稅 

木木 追問

2024-05-07 08:34

跟未分配利潤沒有關系吧？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:35

你好，沒有什么必然關系。

木木 追問

2024-05-07 08:36

那這個買賣的資金流怎么走呢？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:36

你好，新股東把價款支付給原股東就是了 

木木 追問

2024-05-07 08:38

股東個人之間直接轉，不經過公司公戶走？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:38

你好，是的，是這樣的

木木 追問

2024-05-07 08:39

對公司來說，只要股東之間同意配合做工商變更手續就可以了？至于股東個人之間股權買賣的資金怎么走，就跟公司沒有關系了？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:40

你好，是的，是這樣的

木木 追問

2024-05-07 08:44

那公司賬面上的利潤，就公司啥時候分紅了，股東去交分紅個稅，如果沒有分紅，就一直在未分配利潤里面放著，股權轉讓跟未分配利潤沒有關系。鄒老師，以上理解對嗎？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:44

你好，以上理解是正確的

木木 追問

2024-05-07 08:49

鄒老師，再問一下，公司有利潤的情況下，能折價轉讓股權嗎？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:50

你好，理論上是可以，但是稅局通常不會相信 

木木 追問

2024-05-07 08:53

嗯，好像聽上去不那么符合常理，那平價轉讓總是可以的吧？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:55

你好，公司有利潤的情況下，平價轉讓稅局通常也是不會相信 的

木木 追問

2024-05-07 08:57

那溢價轉讓的話，還得交個稅，另外，股權占比金額和實際支付價款的差額是不是要擠在資本公積--股本溢價里面呢？

鄒老師 解答

2024-05-07 08:58

你好，溢價是原股東取得，不是單位取得，這個過程單位沒有形成資本公積的