小魚兒 追問

2024-05-30 16:32

我也想過期末結轉到“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”，但是結轉過去，單就出口退稅業務“應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅”同樣也會有余額，而且是貸方余額，意思是還是要交稅。這明顯不對呀。

小魚兒 追問

2024-05-30 16:34

經濟含意是啥呢？

朝朝老師 解答

2024-05-30 16:40

舉個例子
購入出口用的貨物：
借：庫存商品100
應交稅費-應交增值稅-待認證進項稅額13（不做認證，只做退稅用途確認，在納稅申報表中不體現）
貸：應付賬款113

出口報關后確認收入結轉成本：
借：主營業務成本100（假設征退稅率一致）
貸：庫存商品100

申報出口退稅后：
借：其他應收款-應收出口退稅13
貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅13

收到出口退稅款：
借：銀行存款13
貸：其他應收款-應收出口退稅13

此時，會計賬上的待認證進項稅額和出口退稅一正一負正好抵消，或者分別轉入轉出未交增值稅，轉出未交增值稅余額為0

小魚兒 追問

2024-05-30 17:24

我是生產型企業的

朝朝老師 解答

2024-05-30 18:10

生產型企業
申報免抵退后，根據實際應退稅額
申報退稅的會計處理
借：其他應收款—應收出口退稅款  100
  應交稅費—應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)  20
  貸：應交稅費—應交增值稅(出口退稅)  120


這里出口退稅需要綜合其他科目一起看，首先它抵減了一部分內銷稅額，其次還收到了一部分稅款。所以最后并沒有多繳稅